1823期《春城热线》上线单位：昆明市税务局
主持人：收音机前的各位听众朋友们，大家好，欢迎您收听新闻综合广播正在直播的第1823期《春城热线》，我是主持人纳欣。欢迎您通过fm100.8新闻综合广播及无线昆明手机客户端、昆明广播电视台官网、官微、昆明信息港、昆明新闻微信公众号收听收看我们的直播。今天做客《春城热线》当中的嘉宾的是国家税务总局昆明市税务局党委书记、局长贺伟一行，首先我们有请贺伟局长跟大家打一声招呼。
贺伟：纳欣你好，听众朋友、广大网友上午好！很高兴来到昆明广播电视台《春城热线》栏目，与大家进行零距离沟通和交流，对今天大家提出和反映的问题，我们将在节目之后认真予以办理、落实。欢迎大家对我们的工作提出宝贵意见，谢谢大家！
主持人：感谢您作客到节目当中，今天做客我们节目的还有其他几位领导，他们是：所得税科科长贾群、财产和行为税科副科长侯淑坤以及货劳科副科长赵志远。同样欢迎各位做客春城热线。欢迎同时参与我们直播节目的还有我们的市民评议员乔红芳乔老师，也欢迎您。
广大听众和网友对昆明昆明市税务局的提出意见和建议，对于今天广大市民提出和反映的问题，市政府纠风办都将逐一地督办落实。我们的直播热线：65360000、65370000、65380000，你现在就可以拨打我们的热线加入到节目的互动当中。
我们关注、2018年3月受国务院委托，国务委员王勇向十三届全国人大一次会议作关于国务院机构改革方案的说明。该说明第二点第十一条明确指出，“改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。”2018年7月5日，全国各省州市级国税局、地税局合并且统一挂牌。请介绍一下合并后新机构的相关情况？
贺伟：2018年7月5日，国家税务总局昆明市税务局正式挂牌， 7月20日，昆明市16个县区级新税务局集中统一挂牌并对外履行职责，至此，全市原国税、原地税完成机构合并，两套人马、两块牌子“合而为一”，新税务昂首迈步新征程。同时，昆明市税务局严格按照规定稳步落实“三定”暂行规定，坚持“人随事走、人岗相宜、规范操作、平稳过渡”的原则安排干部，截止2018年10月底，全市税务系统机构设置、人员配置到位。自2019年1月1日起，全面实现税务机关征收各项社会保险费和税务总局商财政部确定划转的非税收入项目由税务部门征收，实现财政部驻云南财政监察专员办事处划转的第一批非税收入由税务部门统一征收。
主持人：我相信两部分合并之后，是不是能够及时为纳税提供高效的服务，特别是今年又有很多的利好的税收方面的新政策，可能大家也特别关注这个问题，也请贺伟局长介绍一下。
贺伟：：按照征管体制改革的工作部署，昆明税务紧紧围绕优化营商环境、推进“放管服”改革，持续开展“便民办税春风行动”，切实从增强政策确定性、管理规范性、系统稳定性、办税便利性、环境友好性等方面充分展示税务部门的新风貌，持续提升纳税人满意度，进一步优化税收环境，坚持“为纳税人办好事 让纳税人好办事”的工作理念，完善工作制度，优化服务手段，提高服务效能，努力构建优质便捷的服务体系。昆明税务因地制宜，全面整合原国税地税办税服务厅资源，目前，全市共有办税服务厅23个，已全部门实现纳税人、扣缴义务人、缴费人“进一个厅，办所有税务事”。
主持人：在这里也提醒大家，我们的热线持续开通中号码是65360000、65370000和65380000，我们的导播会详细记录你的意见建议，梁女士说今年一般纳税人能否转为小规模纳税人呢？
贺伟：这个问题有请货劳科副科长赵志远来回答。
赵志远：主持人好，听众朋友好。2019年一般纳税人是否可以转为小规模纳税人答案是肯定的，是有这个政策的，但是有一些条件，这个政策在去年就有了，今年延续了，总体来说就是转登记前12个月，累计销售额没有超过500万元，一般纳税人在12月31号以前都可以转登记为小规模纳税。
主持人：梁女士如果还有一些补充提问的还可以继续拨通电话。我们的热线是65360000、65370000和65380000。接下来的时间我们关注一下市民的呼声，对于偷税漏税方面市民朋友有他们的一些意见建议，我们在座的各位领导包括收音机前的各位一起来关注一下。
记者：大家越来越关注纳税问题，从最初倡导大家到肯德基、麦当劳等快餐店消费后要索要发票，到近期对娱乐名人偷税问题的声讨，似乎大家对对于偷税漏税的现象越来越不能忍受（录音：1.纳税人人有责，纳税是每个公民应尽的义务。2.在我们依法依规纳税的时候，有很多收入比我们高的却偷税漏税，特别的不能忍。3.尤其是公众人物，偷税漏税影响是特别大的，因为你的影响特别大，如果大家都跟你学，国家损失就是巨大的，财政收入减少用于基础设施建设的投入就会变少，最终吃苦的还是老百姓。）在记者采访过程中，多位市民都提出，现在网络支付是否会为偷税漏税提供更大的便利（录音：1.微信扫码支付成为一种时尚，那微信支付这部分怎样纳税？同时网购的也越来越多，开网店的又怎样纳税呢？2.现在支付宝微信支付比较方便，不用找零钱，这也是社会发展的需要。我觉得支付宝或者微信支付还是有一定漏洞的，）
田先生为此提出畅想，希望能够可以把网络支付的缴税规范起来（录音2：我觉得微信支付宝应该把这个漏洞堵上，比如支付宝我支付一万元，有个软件什么的，自动把税扣了，避免个人逃税漏税。）韦女士提出疑问，不索要发票是不是商家就不用缴纳相应的税费了呢？（录音：大家都有出去买东西，特别是出去吃饭，一般的商家都不会主动提供发票，有时打的的士师傅也不会主动提供发票。）受访市民针对他们生活中遇到的可能会存在偷税漏税的问题，给出了一些管理建议（录音：1.有些大型超市，在消费小票上，每件商品后边有个纳税比例，这样消费者就可以明白的知道自己的纳税额。建议相关部门规范下市场，让大家都可以明白的知道自己纳税的情况。2.加强管理，从支付、消费的方面，健全制度，规范管理。）
主持人：非常感谢记者前期走访调查，接下来我们有请今天的带队领导国家税务总局昆明市税务局党委书记、局长贺伟首先来回应。
贺伟：这个问题主要涉及到6种税和发票的问题，这个问题有请货劳科副科长赵志远来回答。
赵志远：应该说刚才各位听众提出来这些问题，其实上很尖锐，从我们电商、支付手段，一直到我们的开具发票都有涉及。我是这样想从税法来说，我们还要继续通过社会各界的努力，我们达到依法治税的目的。从以上这几个方面来说，电子支付、就是微信、支付宝只是一个手段。我们的广大的叫做电子商务的经营者，可能在用这个手段就比较多一点，可能这个现在的实体店，实体经济也通过这手段来支付。有一些就可能不透明，这块我觉得应该进一步完善相关的税收监管制度。
主持人：我打断您一下，我觉得这个东西不是你一个地方的税务部门就能够做到的，不知道从国家层面目前有没有出台相关的一些政策、制度、法规来引导你们作出一些相应的处罚行为或者是监管的行为？
赵志远：应该是多部门联动才能够解决这个问题，通过第三方信息共享，运用大数据加强监管。从另外一个方面来说，刚才听众也提到了发票的问题。一票控税的进程，目前我们在大力推行经济税发票的新系统，基本上一般的经营户都通过征税发票系统开具发票，客观上起到一票控税的目的。刚才朋友说的你在发票上最近几年都见到餐饮、超市消费的时候都已经是价税分离，刚才听众说超市打的小票上面都已经分开了。从慢慢完善相关的税控的开具发票的手段，我们税收的征管力度不断地加强。
主持人：就是一些实体经济上可以看到的，但是电商方面，我感觉包括有一些电商的朋友，不管是网络电商，还是直接微商，他们在这个过程中其实不可能他们个人主动报税，其实他们也担忧如果税务部门突然来查，我变成了违法行为了，这个怎么办？如果我们纳税仅靠自觉，这是很抽象的事情，有没有相关的制度，不仅是保护纳税人，或者说也是一个很好的机制，如果没有一个好的机制，对方偷税漏税了，之前我也不知道相关的法律法规，你没有相关的系统给我，你突然跟我认真我应该怎么办？
贺伟：我认为纳税人还是应该依法诚信纳税，依法纳税是应尽的义务，应该做到勤劳致富。从税务部门来讲一个加强税务监管，涉及到违法犯罪我们要坚决斗争打击，营造好的环境。
主持人：有没有具体的规章制度遵循，还是统一按照个人所得税部分来征缴。
贺伟：目前我们有一个《税收征管法》。
主持人：包括所有的电商、微商都使用这个征管法？
贺伟：是的。
赵志远：2019年的1月1号起国家已经出台了《电商法》，这个不管是微商也好，传统的电商也好明确规定电商经营者应该依法办理市场主体登记，依法履行纳税义务，从现在看应该算是有法可依，后续我们再根据《电商法》有针对性的做加强监管的措施。
主持人：我们一起来期待，我们的号码是65360000、65370000和65380000，我们来关注一下张女士说听说今年小微企业增值税额提高了，以前是3万，现在是多少呢？要怎么样才可以享受这样的政策？
赵志远：现在小微企业的增值税的免税标准确实提高了，由3万元一次性提高到10万元，是月销售，如果是按照季度纳税相当于一个季度提高到30万，在这个限额以下就免增值税，从今年的1月1号起就可以享受到这个政策。刚才这个听众反映的是一个旅行社是一个差额纳税的政策，所以你可以选择差额纳税，并且你是差额纳税的小规模纳税人是以差额后的销售额来决定你是否可以享受免增值税的政策。
主持人：张女士希望已经回答了你的问题，我们继续来关注网友的提问，昆明的房租收入的税是怎么收的。房东担心被征税，如果被征税就要提高房租，我应该怎么办？
贺伟：这个问题有请我们财产和行为税科副科长侯淑坤同志。
侯淑坤：关于个人房屋租赁2019年1月1号开始实施的文件以后，我们省对房屋租赁也是实行相同的个人优惠政策，对个人房屋出租行为，教育费附加等仅按50%征收的比例，纳税人已经依法享受了其他税收优惠政策可以叠加享受。我们这里以房租税为例，我们省明确的对小微企业铺面经营性税收按照50%享受以后，出租房屋涉及的房租税就可以享受50%的房产税。个人出租其他的房屋，比如说商铺房租税的税率就为6%，税收优惠的幅度还是比较大的。
主持人：我们具体一点好了，因为一些专业的大家也搞不清楚，如果我租一套普通住房2000元一个月，如果我在这边报的税收方面的优惠，我记得租金的优惠可以是1000块还是1500块钱？然后在这个部分我要填报相关信息的时候，房东不给我提供相关的内容，他担心这2000元租金当中还会征缴一部分税费，他会不会逃开这部分的义务和责任，或者说我们应该怎么样来维权？
贺伟：这个主要涉及到个人所得税，这个问题有请所得税科科长贾群来回答。
贾群：这个问题是涉及到我们个人所得税的6项专项附加费扣除的住房租金的问题。在这个过程当中纳税人在主要的城市，如果没有自有的租房发生的出租，第一种标准规定在直辖市、省会城市，其他城市扣除标准是每月的1500元。第二个标准是市辖区的户籍人口如果超过了100万人口扣除是1100元。第三种是不超过100万的人口扣除是800元。住房租金支出有签订住房和的承租人，税法还规定了纳税人应该留存有关资料备查，刚才你说的这个问题，住房租金专项附加扣除在我们个税的APP上需要填报主要的工作城市，租赁住房的地址，出租方的姓名，身份号码。因为现在要享受6项专家附加费，我们个税的新版本不再要求填报个人的信息，所以大家不用担心。
主持人：一方面防止房东涨房租，也保障了我们的一些权益。我们接下来的时间来关注我们其他的听众朋友还有我们市民朋友提出的问题，王女士说国地税合并之后，附加税应该如何申报？
赵志远：这个问题实际上比较简单，因为现在国地税机构合并以后，我们现在是综合性的办税服务体，所以你在网上和和服务大厅都是主税和附加税一次性办理？
主持人：今年孩子要大学考研，他打算要去考研，请问父母可以享受专项附加扣除的税费吗？
贾群：学历教育包括义务教育也就是我们小学和初中教育，高中阶段教育包括普通高中，以及高级教育包括大学的本科、专科、硕士研究生，如果子女已经本科毕业了，还是还没有经过研究生的考试，在尚未取得研究生的期间父母是不可以享受专项附加扣除的。
主持人：父母为子女购买的房子，但是由于房屋产权登记的主体和贷款的主体不一样，父母能不能代扣子女的房子利息支出？
贾群：住房贷款利息支出的政策，政策规定纳税人的本人或者是配偶，单独或者共同使用公积金贷款，为本人购买中国境内的住房发生了首套利息支出，再贷款利息的年度按照每月1000元的标准扣除，但是最长的期限不能超过240个月。
主持人：我们可能首先要保障的就是首套住房贷款的这部分群体，只限于个人以及配偶。我们的热线继续开通65360000、65370000和65380000。你现在收听到的节目来自于FM100.8第1823期《春城热线》，今天作客节目的嘉宾是国家税务总局昆明市税务局党委书记、局长贺伟一行，我们的号码是65360000、65370000和65380000。我们关注李女士说今年首次发票换新了，旧的发票不能报账了，去年的那些发票应该怎么处理呢？是不是应该有一个过渡期？
赵志远：刚才说的那个旧版的发票应该继续使用到2018年12月31号，从今年的1月1号起来就必须使用新版的发票。
主持人：中间有没有过渡期？
赵志远：这个新版的从6月15号到2018年的12月31好应该有半年的时间。
主持人：没有处理的我能不能直接更新，或者说直接到税务部门更换？
赵志远：可以到税务机关领购。
主持人：能不能把等额新版发票返回给？
赵志远：现在的发票都是免费的，不用专门出钱买，都是免费的领用。
主持人：希望李女士这个回应你能够满意。我们接下来关注王女士关注的问题：村里面有一个集体土地出租给企业办4s店，现在税费由谁来缴纳呢？
侯淑坤：在城镇使用征税范围内，但是没有办理土地使用权流转使用的由实际使用的各位或者个人缴纳。如果是他们村的集体土地流转手续没有办理，应该由实际使用的单位缴纳城镇使用税。
主持人：我们的热线继续开通65360000、65370000和65380000，下面我们有请市民评议员老师反应一下前期走访发现的问题。
乔红芳：主持人好，嘉宾好。去年底国税、地税合并后，今年年初正式规范化为纳税人服务，新的单位、新气象、新环境、新系统，美化了办税大厅环境，增强了办税大厅功能，一个系统、一个窗口、一个征管员、一站式服务，简化了纳税人的纳税程序，提高了办税的效率和服务质量，一切为纳税人的服务，受到纳税人的好评。提出几点建议：微商是上税的盲区，国家要强化，普及税法，加强对微商的管理。据市民的反映，有的微商通过银行的提现，收入十分的可观，光去年年利润有50多万元，没有加个人所得税，本人也不知道通过什么渠道缴纳税款，致使个人所得税流失。还有要在全社会普及税法宣传，提高公民自主申报，自主纳税，诚实纳税的意识，因为这是每位公民应尽的义务，要“为国纳税，为民造福”。
主持人：所以乔老师还是前方走访的过程中有一些经营者，微商的这些个体户他自己觉得我收入是很高的，但是我也不知道怎么缴纳税费，或者说可能不交也没有问题。我们有请贺伟局长。
贺伟：关于微商申报缴纳个人所得税的问题有请所得税科科长贾群回答。现在我把税法加大的力度，采取的力度讲一下。今年不管是国税、地税或者是昆明市税务系统都已经建立了个性化的税务制度，以纳税人的需求为导向，应该说做了大量的工作，具体取得了一些实效，具体方法上一个我们搭建实体人纳税的培训班，选派一些税务的业务骨干定期开展纳税人最新政策的解读，为纳税人解疑释惑，保证各项新的税务政策贯彻落实。另外借助微信、微博、税务宣传的一些平台，开展纳税人喜闻乐见的宣传报道，特别在昆明税务号上线“微税学堂”通过一事一课，一问一答，解决纳税人关注的热点问题。纳税人可以通过手机随时随地点击观看，也就是说为纳税人提供全天后的在线服务。目前各县区局税务机关，印发一些手册，更好地为纳税人，缴费人提供多元化的需求，也做了一些大量的工作，还是有一些成效。
主持人：还是要把整体的舆论氛围营造起来，有需要的人到哪里搜都会搜到这些政策，还是要营造一种氛围，现在政策咨询渠道也很多，包括《春城热线》也有很多的政策咨询，但是整体的氛围、舆论，包括像法制类的内容没有深入人心，大家不觉得这个东西是值得敬畏的，是不得不做的事情。
贺伟：所以要建立一个全社会综合治税的问题，实现多部门的信息共享。
贾群：《个人所得税法》，向个人支付的单位和个人是法定扣缴义务人，需要承担相应的代扣代缴的义务，扣缴义务人首次支付纳税人所得的时候，需要识别纳税人基础信息，填写个人所得税的申报表，如果在这个过程中扣缴义务人不扣少缴已扣的税款都有相关的规定进行处罚。对于纳税人自己可以办理税务登记证和工商业执照，对于这些个人取得的经营人也是要按年计算所得税，如果在这个过程中他没有依法纳税的进行相关的处罚，并承担相关的法律责任。
主持人：我们关注一下热线上，夏先生希望每年的车船税到第一年的第一天就可以交，不要拖到后面。希望简化办理流程，能不能拿一个行车证就可以缴上？
侯淑坤：在车船税方面纳税人自从向车船登记地的主管机关在当年的12月31号之前一次性的缴纳当年的车船费，所以在12月31号以前我们纳税人都可以自行向车船登记地的主管机关进行交纳。还可以在检车的时候，检车站我们也有征收点。
主持人：刚才夏先生说过了几个月才可以交是存在的还是不存在？
侯淑坤：我们回头具体的跟他了解一下情况。从你取得车辆的所有权的这个月到当年的12月31号之前都可以缴的。
主持人：他是说从新的一年，比如说2019年第一天就可以缴这个部分。我们的导播我们留着他的联系方式。另外手续烦琐的问题，公车的车船税需要很多的信息吗？
侯淑坤：因为每年都在申报车船税，我们征收系统已经有车辆的登记信息，第二次申报车船税的时候就不需要再登记了。
主持人：具体的信息我们节目之后再来落实，如果有一些重复的提交，或者相关的工作做得不到位的地方我们也会跟进。接下来我们关注一下徐先生提出的企业安置转业干部60%，是不是可以减免税，现在是不是还在执行这个政策？
贺伟：扭转税和减免税有请货劳科副科长赵志远。
赵志远：应该说政策不但延续了，而且标准还提高了，现在如果安置转业干部他直接我们叫做退役的士兵他按照标准应该提高到6000，这块依次在三年内企业安置退役的士兵，他本身还可以一次地扣缴增值税、然后附加税、所得税这块都可以依次来进行扣缴，所以这个政策是一个延续。
主持人：清楚了，我们的热线继续开通65360000、65370000和65380000。
来关注叶女士他说单位没有帮报个税抵扣，个人应该如何处理才能够进行抵扣？
贺伟：这个问题有请所得税科科长贾群来回答。
贾群：个人所得税是以所得人、纳税人扣缴，居民提供专项附加扣除信息的时候，纳税人如果享受子女教育、住房贷款利息，住房租金、专项附加扣除的纳税人，可以向支付公积金扣除专项附加扣除。另外一种途径纳税人也可以在次年的3月1日—6月30日内向汇纳地扣除。在一个纳税年度中，没有享受或者是足额的享受专扣的，可以申请在剩余的月份扣除相应的扣除。
主持人：我们个人直接去到办税机关就可以了？
贾群：自然人可以通过手机APP扣除，也可以向单位申报6项的附加扣除表，单位不给办也是通过手机APP扣除就可以。
主持人：接下来我们关注一下这次个税改革主要的亮点和变化的一些情况？
贺伟：应该说这次个人所得税的改革既是一次全面的系统的改革，也是一次广度深度同步推进的改革，概括起来主要有5个变化，这次改革将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费纳入综合收入的范畴，使用了统一的超额使用累计税率，汇算清缴，优化服务，事后抽查这么一个方法来进行。
主持人：我觉得重点在事后抽查这里面。
贺伟：(一)对小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
(二)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
(三)云南省对增值税小规模纳税人征收的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加减按50%征收。
(四)增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受第三条税收优惠政策。
(五)以上政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
刚才好多听众提出了6项加计扣除的问题，大家都比较关注的问题，这次改革围绕以人民群众生活密切相关的领域，在扣除基本标准的基础上，增加了子女的教育、继续教育、大病治疗、住房、贷款利息和住房资金、赡养老人等6项专家附加扣除。
主持人：所以我们还开玩笑说税务部门是最了解我们情况的部门。
贺伟：第四个方面调整优化了税率的结果，这是这次改革的重要内容。这次改革对劳动性所得，以现行的工薪所得，3%—45%为基础，拉大了3%、10%、20%三档的聚集。现在个税大部分享受的是3%、10%这低档的税率。35%—45%是属于高薪的领域，对居民性所得扩大了各档次税率的聚集，原来是20%，现在是20%是没有变的资本性所得。
第五的变化增加了反避税的条款，充分借鉴了企业所得税的经验，对个人或者对独立交易的原则转让资产，实施不合理商业，获取不正当利益行为，按照合法的方法进行税量的调整。因为你虚假申报。
主持人：一定要有惩罚的部分在里面，非常感谢大家收听收看了今天的《春城热线》，下周二上线的单位是昆明市工商局，也欢迎你参与到节目当中，也感谢今天各位领导作客到《春城热线》当中，也感谢大家收看，下周二我们再会！